세무·세법 인사이트

최대주주의 가족이 비상장주식을 넘겨받고 5년 안에 그 회사가 특수관계 상장회사에 흡수합병되면, 합병등기일부터 3개월이 되는 날의 주가로 다시 값을 매겨 증여세를 매깁니다. 상속세 및 증여세법 41조의5의 기업가치 실질증가분 차감과 3,000만원 합산배제 공제를 8만주 취득 사례로 끝까지 계산했습니다.

부모 건물을 싸게 빌려 쓰면 월세를 실제로 내고 있어도 적정 임대료의 70%에 못 미치는 순간 차액 전부가 증여입니다. 상속세 및 증여세법 42조의 30% 문턱과 부동산가액 2% 산식, 무상 담보제공 1천만원 기준을 24억원 공장 저가임대 사례로 5년치 끝까지 계산했습니다.

전환사채는 인수할 때와 주식으로 바꿀 때 두 번 걸러지고, 전환 단계에서 과세되는 것은 받은 주식 전부가 아니라 지분비율대로 배정받을 수 있었던 몫을 넘긴 부분뿐입니다. 상속세 및 증여세법 40조의 과세 대상 주식수 산정, 이자손실분 안분, 3천만원 공제를 10억원 전환사채 사례로 끝까지 계산했습니다.

주식의 포괄적 교환·사업 양수도·법인의 조직 변경으로 지분이나 그 값이 달라지면 현금이 오가지 않아도 증여세가 붙습니다. 상속세 및 증여세법 42조의2의 평가차액 계산과 '30%와 3억원 중 적은 쪽' 기준금액을 1대1 주식교환 사례로 끝까지 계산했습니다.

부동산을 법인에 현물출자하고 주식을 받을 때 발행가액을 시가보다 낮게 정하면 출자한 사람에게 증여세가 붙습니다. 상속세 및 증여세법 39조의3의 저가·고가 인수 구분과 특수관계·기준금액 차이를 12억원 상가건물 현물출자 사례로 끝까지 계산했습니다.

법인이 신주를 시가보다 싸게 발행하고 주주가 실권하면, 그 실권주를 재배정했는지 실권처리했는지에 따라 증여세가 달라집니다. 상속세 및 증여세법 39조 가목·나목의 계산식 차이와 30%·3억원 기준을 비상장 유상증자 사례로 끝까지 계산했습니다.

부모에게 집 살 돈을 빌릴 때 이자를 얼마나 내야 증여세가 안 나올까요? 아낀 이자 1년 1천만 원 기준, 3억 차입 이자율별 계산표, 차용증과 상환에서 조심할 점을 쉽게 정리했어요.

부모님이 해외에 사는 비거주자라면 상속세는 국내 재산에만 붙지만 공제는 기초공제 2억 원뿐입니다. 임대보증금으로 세금이 달라지는 계산과 해외 자녀 증여세 대납 기준을 쉽게 정리했습니다.

이혼 위자료와 재산분할에는 원칙적으로 증여세가 없지만, 부동산으로 위자료를 주면 양도세가 생길 수 있어요. 사실혼 배우자는 배우자공제를 받을 수 없으니 미리 준비가 필요해요.

대표가 회사에 빌려준 가수금은 상속재산이 되고, 빌려 간 가지급금은 입증해야 빚으로 빠집니다. 가족법인 무이자 대여·가수금 포기 때의 증여세 기준과 생전 정리 순서를 계산 예시로 설명합니다.

부모 돈을 자녀 이름 통장에 넣어 두면 명의자가 증여받은 것으로 추정됩니다. 맡겨 둔 돈임을 증명하는 방법과 꺼내 쓴 돈의 증여세 계산, 돈을 돌려놓을 때의 함정을 정리했습니다.

보험금에 상속세가 붙을지 증여세가 붙을지는 서류상 계약자가 아니라 실제로 보험료를 낸 사람이 정합니다. 자녀 소득으로 내는 종신보험 설계와 보험차익 과세 계산 예시를 정리했습니다.